La Legge di Bilancio 2022 e il Piano Transizione 4.0 hanno prorogato il Credito d’imposta 4.0 per le imprese che investono nell’acquisto di beni strumentali nuovi e “favoriscono i processi di trasformazione tecnologica e/o digitale in chiave Industria 4.0”

• Il 20% del valore degli investimenti fino a 2,5 milioni;
• Il 10% del valore degli investimenti oltre 2,5 milioni e fino a 10 milioni;
• Il 5% del valore degli investimenti da 10 a 20 milioni.
• Le imprese possono accedere alle agevolazioni del piano Transizione 4.0 anche se le hanno già sfruttate negli anni precedenti, a prescindere dalla cifra già “agevolata”.
• L’impresa deve fornire evidenza che il bene:
  
  1. Possiede tutte le caratteristiche tecniche vincolanti previste dalla legge;
  2. E’ interconnesso al sistema di gestione della produzione o alla rete di fornitura.
  3. Per i beni con valore inferiore a 300.000€, può essere sufficiente una auto-dichiarazione fatta dal legale rappresentante dell’impresa. Per i beni con valore superiore a 300.000€ serve una perizia tecnica asseverata.

Per usufruire del Credito d’imposta 4.0 il nuovo bene strumentale deve essere acquistato e “connesso” ai sistemi aziendali entro il 30 giugno 2026, a patto che l’ordine e il pagamento di almeno il 20% a titolo di acconto siano effettuati entro il 31 dicembre 2025.

• Esigere un Credito d’imposta del 20% già da gennaio 2023, in compensazione attraverso 3 quote annuali con qualunque tributo (IVA, imposte, contributi …)
• Immediatezza del recupero: già un mese dopo la perizia, si recupera 1/3 del 20% al Nord (es. su 210.000€ => 14.000€) ai quali nelle regioni del mezzogiorno si aggiunge il 45% di Credito d’Imposta Sud (es. su 210.000€ => 14.000€ + 94.500€ = 108.500€)
• A differenza dell’Iperammortamento, il Credito d’imposta 4.0 è valido per tutte le imprese, anche quelle che non generano utili.
• Risparmio fiscale molto rilevante, pari almeno al 44% del valore del bene acquistato.
  Agevolazione cumulabile con altre normative quali: Nuova Sabatini 4.0, Incentivi alla patrimonializzazione e Credito d’Imposta Sud e Credito d’imposta Sisma, Bando Macchinari Innovativi, Bando Isi Inail.

Se la tua sede produttiva è in Abruzzo, Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Molise, Sicilia e Sardegna (Zona Zes Unica) e acquisti beni strumentali dal 1° Gennaio 2024 fino al 2027, hai diritto ad un ulteriore credito d’imposta fino al 55% dell’intero costo sostenuto e non più al netto degli ammortamenti fiscali dei periodi d’imposta.

Ad esempio su un investimento di 100.000 Euro potresti avere diritto al 75% di risparmio fiscale:
10% di ammortamento classico + 20% di Piano Transizione 4.0 e 45% di Credito d’Imposta Zes Unica